Question 1

Uma empresa estrangeira pode constituir uma subsidiária 100% estrangeira?

Accepted Answer

Sim, na grande maioria dos setores. Quando 100% de IED é permitido pela via automática para sua atividade, você pode constituir uma subsidiária 100% estrangeira — uma sociedade limitada privada indiana (mínimo de dois acionistas) na qual sua matriz estrangeira detém a totalidade das ações. Para fins fiscais e de FEMA, ela é tratada como uma empresa indiana doméstica apesar de ser totalmente estrangeira, o que permite acesso às alíquotas reduzidas de 22% ou 15% do imposto de renda corporativo — uma vantagem clara em relação a uma filial, tributada a 35%. Um número menor de setores limita a propriedade estrangeira abaixo de 100% ou exige aprovação governamental, algo que verificamos logo no início para qualquer cliente.

Question 2

Minha subsidiária precisa de um diretor residente na Índia?

Accepted Answer

Sim. Conforme a Seção 149(3) da Lei das Sociedades de 2013, toda empresa indiana — incluindo uma subsidiária com 100% de capital estrangeiro — deve ter ao menos um diretor que tenha permanecido na Índia por um total de 182 dias ou mais durante o ano fiscal. É uma contagem cumulativa, não uma permanência contínua, mas se o conselho for composto inteiramente por diretores estrangeiros que visitam o país apenas ocasionalmente, esse requisito é fácil de passar despercebido e traz penalidades reais em caso de descumprimento. A maioria das empresas de capital estrangeiro o cumpre nomeando um diretor residente ou indicado profissional ao lado de seu próprio conselho.

Question 3

Quanto tempo leva a constituição?

Accepted Answer

Com a documentação em ordem — KYC de diretores e acionistas, aprovação do nome e, quando necessário, documentos apostilados no país de origem — uma subsidiária 100% estrangeira normalmente pode ser constituída em 2 a 3 semanas. O Certificado de Assinatura Digital, o Número de Identificação de Diretor, a reserva de nome e o registro de constituição SPICe+ (que reúne PAN, TAN e outros registros em um único formulário) seguem um processo amplamente digitalizado do Ministério de Assuntos Corporativos. Na prática, a causa mais comum de atraso não é o processamento governamental — são documentos parados em cartório ou apostilamento no país de origem, por isso costumamos iniciar esse processo em paralelo a tudo o mais.

Question 4

Minha empresa indiana precisa de registro de GST?

Accepted Answer

A maioria das empresas que fornecem bens ou serviços na Índia precisa de registro de GST, geralmente ao ultrapassar o limite de faturamento aplicável, ou imediatamente para certas categorias de fornecimento. Avaliamos isso como parte do planejamento de constituição e conformidade.

Question 5

Qual alíquota de imposto de renda corporativo minha empresa pagará na Índia?

Accepted Answer

Depende da estrutura. Uma subsidiária 100% estrangeira é tributada como empresa indiana doméstica — 30% por padrão, ou efetivamente cerca de 25,17% sob o regime reduzido da Seção 115BAA (sem isenções ou deduções), ou até 17,16% efetivo sob a Seção 115BAB para novas empresas industriais constituídas após 1º de outubro de 2019. Uma filial, por outro lado, é tributada como empresa estrangeira a 35% (reduzido de 40% a partir do ano fiscal 2024–25), por não ser uma entidade jurídica indiana separada. Uma LLP paga uma alíquota fixa de 30%, sem acesso a nenhum regime reduzido. Essa diferença tributária é uma das razões financeiras mais claras pelas quais a maioria dos investidores de longo prazo escolhe uma subsidiária em vez de uma filial.

Question 6

Os lucros podem ser repatriados para a matriz brasileira?

Accepted Answer

Sim. Os dividendos podem ser repatriados livremente após a dedução da retenção na fonte aplicável, e a alíquota muitas vezes pode ser reduzida pelo acordo de bitributação Brasil–Índia. Não é necessária aprovação prévia do RBI para repatriar dividendos, mas a documentação habitual é exigida, incluindo um certificado de um Chartered Accountant.

Question 7

A Índia tem acordos fiscais que reduzem a retenção sobre os lucros repatriados?

Accepted Answer

Sim. A Índia assinou acordos de bitributação (DTAA) com mais de 90 países — uma das redes de tratados mais amplas entre as grandes economias. Um DTAA normalmente reduz a retenção na fonte sobre dividendos (frequentemente entre 5% e 15%, dependendo do acordo e do percentual de participação), juros (tipicamente 10% a 15%) e royalties, em comparação com as alíquotas internas da Índia. Para usufruir dos benefícios do acordo, geralmente são exigidos um certificado de residência fiscal da autoridade do país de origem, uma autodeclaração (Formulário 10F) e um PAN indiano. Como a posição do acordo varia conforme a jurisdição e pode ser afetada por regras antiabuso como o teste do propósito principal, vale a pena revisar a estrutura de participação antes da constituição.

Question 8

Qual a diferença entre uma subsidiária e uma filial?

Accepted Answer

Uma subsidiária é uma empresa indiana independente. Uma filial é uma extensão da empresa estrangeira e opera dentro das atividades permitidas.

Question 9

A AU Corporate também pode ajudar depois da constituição?

Accepted Answer

Sim. A mesma equipe apoia você após a constituição com contabilidade, tributação, folha de pagamento, conformidade FEMA e a operação prática do dia a dia.

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